Produkty spoření na stáří čeká pravděpodobně změna sčítání doby spoření
V rámci připravované novely zákona o poskytování služby péče o dítě v dětské skupině byl předložen pozměňovací návrh, který má zajistit sčítání doby spoření u převodu finančních prostředků na nový produkt spoření na stáří a správné uplatňování nového daňového režimu na zálohy státní podpory stavebního spoření za kalendářní roky 2023 a dřívější.
Produkty spoření na stáří
Dle současného znění zákona o daních z příjmů platí, že daňově podporované produkty spoření na stáří jsou ty, u kterých poplatník spoří alespoň 120 kalendářních měsíců od jejich sjednání a zároveň provede jejich výběr nejdříve po dosažení 60 let věku. Ze zák. o daních z příjmů nelze dovodit, že se v případě převodu prostředků na nový produkt spoření na stáří spořící doba sčítá. Současná právní úprava tak ve svém důsledku omezuje poplatníky v převodu prostředků mezi jednotlivými daňově podporovanými produkty spoření na stáří stejného druhu nebo v převodu prostředků z penz. připojištění se státním příspěvkem na daňově podporované doplňkové penzijní spoření.
Pozměňovací návrh reaguje na tento nedostatek tak, že při převodu finančních prostředků na nový produkt spoření na stáří stejného druhu se doby spoření na obou produktech spoření na stáří sčítají. Podmínka převodu finančních prostředků na stejný druh produktu spoření na stáří neplatí v případě převodu z penzijního připojištění na doplňkové penzijní spoření. Aby se doby spoření sčítaly, musí poplatník převést na nový produkt spoření na stáří veškeré naspořené finanční prostředky.
Dobrou zprávou je, že dle přechodných ustanovení novely by se toto nové pravidlo mělo uplatnit nejen na produkty spoření na stáří vzniklé po 1. lednu 2024, ale rovněž i v případě penzijních produktů vzniklých před tímto datem.
Stavební spoření
Nad rámec problematiky sčítání doby spoření u produktů spoření na stáří zákonodárce navrhuje doplnit přechodné ustanovení týkající se státní podpory stavebního spoření. Navrhované přechodné ustanovení má zajistit, aby nový daňový režim zavedený zákonem č. 349/2023 Sb. s účinností od 1. ledna 2024 nebyl aplikován na podporu vztahující se k zálohám připsaným za kalendářní roky předcházející roku 2024. Cílem je zajistit právní jistotu, aby státní podpora vyplacená po 1. lednu 2024, ale vztahující se k dřívějším obdobím, zůstala osvobozena od daně podle předchozích pravidel.