Pomoc při povodních: přehled daňových úlev

Daň z příjmů

O co můžete žádat

• Posečkání s úhradou daně: pokud se kvůli povodním ocitnete v prodlení s placením daně, můžete požádat o odklad platby nebo její rozložení na splátky. Žádost lze podat i zpětně. Pomůže vám webová aplikace Finanční správy.
• Úprava záloh na daň: daňové zálohy mohou být na žádost upraveny nebo zcela prominuty. I zde je možné využít online formuláře.
• Prominutí úroků a pokut: v případě prodlení s podáním daňového přiznání nebo placením daní můžete požádat o prominutí úroků z prodlení, úroků z posečkání či pokut za pozdní podání daňového přiznání.

Úlevy pro dárce i příjemce darů

• Snížení základu daně: dary poskytnuté na charitativní, zdravotnické, ekologické či humanitární účely lze odečíst ze základu daně, a to až do výše 30 % (Poslanecká sněmovna projednává novelu, která navyšuje tento limit i pro roky 2024, 2025 a 2026).
• Osvobození od daně: peněžní i materiální dary přijaté v souvislosti s povodněmi jsou osvobozeny od daně z příjmů. To platí pro dary z veřejných sbírek i od jednotlivců nebo firem.

Zvláštní režim pro podnikatele

• Za daňové náklady se považují náklady vynaložené v rámci pomoci poskytnuté formou nepeněžního plnění (např. dodávka stavebního materiálu v souvislosti s odstraňováním následků živelních pohrom).
• Tyto výdaje nelze zároveň uplatnit jako snížení základu daně z titulu poskytnutého daru. 

DPH

O co můžete žádat

• Stejně jako v případě daně z příjmů je možné žádat o posečkání s úhradou daně či její rozložení na splátky a o prominutí úroků a pokut za opožděnou úhradu daně a pozdní podání daňového přiznání (platí i pro kontrolní hlášení). 
• Rozhodnutím ministra financí byla plošně prominuta pokuta za pozdní podání kontrolního hlášení ve výši 1 000 Kč, podrobnosti a podmínky jsou zveřejněny ve Finančním zpravodaji 7/2024. 

Režim DPH u poskytnutých darů

• Peněžní dary poskytnuté plátcem DPH, ať už v hotovosti nebo bezhotovostně, nejsou předmětem DPH a neuvádějí se v daňovém přiznání.
• U hmotných darů záleží na tom, zda bylo zboží pořízeno pro ekonomickou činnost:
  • Pokud nebylo, plátce nemá nárok na odpočet DPH, dar není předmětem daně a v přiznání se neuvádí.
  • Pokud bylo a plátce uplatnil odpočet DPH, musí při darování odvést daň na výstupu.
• Pokud plátce poskytne služby bez úplaty a uplatnil odpočet DPH, musí z těchto služeb odvést DPH.

Daň z nemovitostí 

• Obce mohou vydáním obecně závazné vyhlášky nebo opatřením obecné povahy osvobodit nemovitosti poškozené povodněmi od daně z nemovitých věcí až na pět let. Osvobození se může týkat jak pozemků, tak staveb. Účinnosti musí nabýt do 31. března 2025.
   

Pojistné na sociální zabezpečení 

• Plátci pojistného (zaměstnavatelé, OSVČ) z oblastí zasažených povodněmi mohou požádat o prominutí penále pro neplacení pojistného z důvodu tvrdosti u příslušné okresní správy sociálního zabezpečení.  
• Žádost musí obsahovat důvody, pro které žadatel spatřuje tvrdost zákona spolu s doložením čestného prohlášení. Každá žádost bude posuzována individuálně a na prominutí penále nevzniká právní nárok.  

Více informací naleznete na webu finanční správy a Správy sociálního zabezpečení nebo se na nás neváhejte obrátit.