Stručné aktuality, leden 2025

KRÁTCE Z DOMOVA

• Novela zákona o dani z přidané hodnoty byla vyhlášena ve Sbírce zákonů pod č. 461/2024 Sb.
   
• Novela zákona o spotřebních daních byla vyhlášena ve Sbírce zákonů pod č. 462/2024 Sb.
   
• Novela zákona o zaměstnanosti a dalších zákonů, která ruší režim tzv. oznámené dohody a zavádí zvláštní limit pro osvobození zdravotní benefitů, byla vyhlášena ve Sbírce zákonů pod č. 470/2024 Sb.
   
• Poslanecká sněmovna schválila v rámci novelizace zákonů ohledně digitalizace finančního trhu (regulace kryptokativ) i novelu zákona o daních z příjmů, která zavádí osvobození příjmů z prodeje kryptokativ od daně z příjmů fyzických osob v obdobném režimu jako pro příjmy z prodeje cenných papírů. Novelu projedná Senát na schůzi dne 22. ledna 2025. 
   
• Poslanecká sněmovna schválila novelu zákona o daňových opatřeních v souvislosti s podporou Ukrajiny, která prodlužuje účinnost těchto opatření i pro zdaňovací období 2024, 2025 a 2026. Novelu projedná Senát.
   
• Poslanecká sněmovna schválila novelu zákona o daních z příjmů (v rámci novely energetického zákona), který ruší zvláštní režim rovnoměrného odpisu fotovoltaických elektráren po dobu 240 měsíců. Majetek, který tomuto režimu podléhal, se bude odepisovat podle svého zatřídění do příslušné odpisové skupiny. Novelu projedná Senát.
   
• Poslanecká sněmovna schválila novelu zákona o daních z příjmů (v rámci novelizace předpisů o poskytování služby péče o dítě v dětské skupině), která vrací režim zdanění zaměstnaneckých opčních plánů do režimu před rokem 2024 (zdanění na základě nabytí) s tím, že zároveň umožňuje odložit zdanění tohoto příjmu podle pravidel účinných od roku 2024, pokud o tom zaměstnavatel správce daně informuje. Novela zároveň zpružňuje pravidla daňové podpory dlouhodobého investičního produktu (sčítání spořicí doby při změně poskytovatele daňově podporovaného dlouhodobého investičního produktu).
   
• ČSSZ připravila technické řešení pro digitalizaci dalších dávek nemocenského pojištění, kterou přináší zákonné změny vyhlášené ve Sbírce zákonů 16. prosince 2024. Vše je nachystáno ke spuštění v termínu od 1. ledna 2025. Ke změnám v procesech při vyřizování dávek dochází sice již od Nového roku , ovšem ČSSZ umožní lékařům, zdravotnickým zařízením i zaměstnavatelům, aby se na toto nové řešení mohli postupně adaptovat a měli dostatek času si nastavit software, který používají. 
   
• Od 1. ledna 2025 se zvýšily sazby spotřební daně z cigaret a vybraných tabákových produktů o 5 %. Stejným tempem porostou sazby spotřební daně u těchto výrobků i v letech 2026 a 2027. V letech 2025–2027 dojde také k navyšování sazeb spotřební daně u zahřívaného tabáku, a to tempem 15 % ročně. 
   
• Ve Finančním zpravodaji 21/2024 byl zveřejněn seznam států, u nichž je s účinností od 1. ledna 2025 splněn princip vzájemnosti pro vracení DPH zahraniční osobě podle § 83 zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, ve znění účinném od 1. ledna 2025.
   
• Ve Finančním zpravodaji 20/2024 byla zveřejněna sdělení ke Smlouvě mezi vládou České republiky a vládou Ukrajiny a ke Smlouvě mezi vládou České republiky a vládou Vietnamské socialistické republiky o zamezení dvojího zdanění a zabránění daňovému úniku v oboru daní z příjmů a z majetku v návaznosti na Mnohostrannou úmluvu o implementaci opatření k boji proti snižování daňového základu a přesouvání zisků ve vztahu k daňovým smlouvám.
   
• Ve Finančním zpravodaji 19/2024 byl zveřejněn „Přehled druhů daní a jejich částí, o nichž finanční úřady vedou osobní daňové účty    a na jejichž příslušné bankovní účty jsou přijímány platby od daňových subjektů“ (informační povinnost Ministerstva financí dle § 149 odst. 3 zákona č. 280/2009 Sb., daňový řád, ve znění pozdějších předpisů). Dále zde vyšel návod „Jak správně zaplatit daň finančnímu úřadu v roce 2025, včetně příloh“.
   
• Ve Finančním zpravodaji 18/2024 byla zveřejněna sdělení ke Smlouvě mezi vládou České republiky a královskou vládou Thajského království o zamezení dvojího zdanění a zabránění daňovému úniku v oboru daní z příjmů a ke Smlouvě mezi vládou Československé socialistické republiky a vládou Tuniské republiky v návaznosti na Mnohostrannou úmluvu o implementaci opatření k boji proti snižování daňového základu a přesouvání zisků ve vztahu k daňovým smlouvám. 

KRÁTCE ZE SVĚTA

• Nařízení o odlesňování bylo o rok odloženo, nová pravidla tak začnou platit pro velké podniky až od 30. prosince 2025 a pro podniky malé a mikropodniky od 30. června 2026. Ačkoliv tak podniky získaly o něco více času, s ohledem na množství povinností doporučujeme s přípravou na toto nařízení neotálet.
   
• KPMG EU Tax center připravilo shrnutí legislativy EU v oblasti přímých daní, která byla nedávno přijata (Pilíř 2, veřejný CbCR) nebo je v různém stádiu přípravy. Jak vyplývá z programu polského předsednictví EU, z připravované legislativy bude mít nejvyšší prioritu novela směrnice o administrativní spolupráci v oblasti daní (DAC 9), která upravuje výměnu informací v rámci EU pro účely Pilíře 2. V oblasti nepřímých daní se polské předsednictví zaměří na snižování mezery ve výběru DPH, zejména zpřísněním pravidel v oblasti e-commerce. Prioritou bude boj proti nesrovnalostem při prodeji zboží na dálku přes elektronická rozhraní.
   
• Rada EU formálně schválila směrnici FASTER (rychlejší a bezpečnější vracení srážkových daní). Členské státy budou povinny transponovat pravidla do svých právních řádů do 31. prosince 2028, přičemž účinnost směrnice se očekává od 1. ledna 2030.
   
• Prováděcí nařízení stanovující jednotný vzor a elektronické formáty pro vykazování podle směrnice o zveřejňování daňových informací podle jednotlivých zemí (tzv. veřejný CbCR) bylo vyhlášeno v Úředním věstníku EU. 
   

Vývoj v oblasti Pilíře 2 (minimální zdanění)

• Polsko schválilo pravidla pro minimální zdanění podle směrnice EU. Zákon nabyl účinnosti 31. prosince 2024, s možností dřívější aplikace od 1. ledna 2024.
   
• Slovensko přijalo změny pravidel pro minimální zdanění, včetně zavedení trvalého bezpečného přístavu pro méně významné subjekty a úpravy přechodného CbCR bezpečného přístavu.
   
• Francie zavedla nové oznamovací povinnosti týkající se Pilíře 2, které zahrnují detailní hlášení v rámci GloBE Information Return a rozšířenou informační povinnost v daňových přiznáních. 
   
• Německo zahájilo připomínkové řízení k návrhu zákona o minimálním zdanění. Návrh zahrnuje změny implementace přechodných bezpečných přístavů podle pokynů OECD a pravidla pro hybridní uspořádání. 
   
• Maďarsko přijalo legislativní změny k Pilíři 2 a zveřejnilo finální registrační formulář. Zavádí zálohové platby pro domácí minimální daňové povinnosti, které musí být deklarovány do 20. dne 11. měsíce následujícího po konci daňového roku. Lhůta pro splnění registrační povinnosti maďarských členských entit je 12 měsíců od začátku daného zdaňovacího období (31. prosinec 2024 pro kalendářní rok 2024). 
   
• KPMG EU Tax Center pravidelně shrnuje změny v oblasti přímých daní v EU a na mezinárodní úrovni, které mohou ovlivnit vaše podnikání. Dočtete se o důležité judikatuře, nové legislativě na úrovni OECD, EU a jednotlivých států. Kompletní poslední vydání z 12. prosince 2024 naleznete zde.